企业所得税合理节税

 

随着营改增体系的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推进,使得以前大部分企业从外部购买发票来抵扣增值税、所得税的做法无法实行。企业为了自己的利益,必会强制要求供应商开具发票。作为供应商,这样的操作,会使得很多以往不以企业名义流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业“体外”回到了企业“体内”,带来了企业所得税的税负增加。

 

了解更多节税信息点击:个人独资企业


目前我们国家对企业利润的征税方式如下:
1.企业利润征收5%-25%的企业所得税
2.利润扣除企业所得税后的余额,作为分红收益,收取20%的个人所得税3.
例:企业A拥有一年400万的利润,其应交企业所得税为100万元,剩余的300万需要在分红时缴纳60万的个人所得税,所以,对于企业的股东而言,从净利润到最终的利润分配,一共缴纳了40%的税金。
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对于利润高,所得税多的问题,有如下税收筹划方案:
    通过业务转移的模式,将高利润以收入的方式转移到在税收洼地新设立的个人独资企业中去,下面我们就以业务转移模式来举例为大家解析节税的方式和效果:
    假设上海星珑咨询服务有限公司为服务业小规模纳税人(下称
A公司)2020年的收入总额为500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300。现在成立上海星珑咨询服务中心(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,比较两种方式的税收:

 

A公司

增值税:14.56万(500/1.03*3%)

附加税:0.73(14.56*5%)

企业所得税:75万(300*25%)

个人所得税(分红):45万【(300-75)*20%】

税款合计:135.29万(14.56+0.73+75+45)

 

B企业   

增值税:14.56万(500/1.03*3%)

附加税:0.73(14.56*5%)

企业所得税:无

个人所得税:10.51万(500/1.03*10%*30%-4.05)

税款合计:25.8万(14.56+0.73+10.51)

 

 

分析:计算得知详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师

B企业的综合税率为:5.16%(25.8/500*100%)

A公司的税负则高达:27.06%(135.29/500*100%)

B企业相对于A公司节约税款为:109.49万(135.29-25.8)

B企业相对于A公司节税比例为:80.93%(109.49/135.29*100%)


备注:行业利润越大节税效果越是明显,如技术类、服务类等

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