个人独资企业交什么税

 

        目前,通过个人独资企业达到节税目的是大多企业的首选,那么对于还未接触过个人独资企业的人们,心中肯定会有所疑惑,个人独资企业需要交什么税,又是怎么节税的呢?

       

        这里的个人独资企业指的是企业类型,需要缴纳的税有:增值税、附加税、个人生产经营所得税。注意:个人独资企业没有企业所得税和没有股东分红税。 详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师     

 

        个人独资企业无论是小规模纳税人还是一般纳税人,增值税及附加税相较于有限公司都没有区别,但是如果您找13764669658(微信同号)向老师 办理,增值税返还您实缴额的16.25%-22.75%,每季度兑现一次。接下来重点说说个人生产经营所得税。

 

        个人生产经营所得税顾名思义是企业的生产、经营所得税,是个人所得税法中列举的11项应税所得中的一项。所以个人独资企业的生产经营所得依法计征个人所得税。既然又是生产、经营所得又是缴纳个人所得税,这样又可以理解为个人生产经营所得税相当于是有限公司企业所得税和股东分红税的综合税收。

 

        那么又是如何通过个人独资企业来达到节税的目的呢?详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师

 

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        在上海税收洼地成立个人独资企业,个人生产经营所得税申请核定征收,通过税法上规定的税率和速算扣除数计算得出个人生产经营所得税的税率在0.49%-3.24%之间,相较于有限公司需要缴纳的企业所得税为5%-25%,股东分红税为20%,节税力度是显而易见的。

 

       假设上海 XX 商务咨询有限公司为服务型小规模纳税人(下称 A 公司)年收入在 500 万,成本及费用 200 万,利润 300 万。现成立上海 XX 商务咨询中心(下称 B 企业),并把相同的业务通过 B 企业来操作,下面来比较个人独资企业的节税效果:详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师

A 公司 B 企业

增值税:500/1.03*3%=
14.56万元

增值税:500/1.03*3%=
14.56万元

企业所得税:300*25%=
75 万元

企业所得税:
个独不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45 万元

个人所得税:
500/1.03*10%*30%-4.05=
10.51万元

税款合计:14.56+75+45=
134.56万元
税款合计:14.56+10.51=
25.07万元
分析:B 企业的综合税率为:25.07/500*100%=5.01%

           A 公司的税负则高达:134.56/500*100%=26.91%

           B 企业相对于 A 公司节约税款为:134.56-25.07=109.49 万元

          节税比例高达:109.49/134.56*100%=81.14% 

 

通过上述文字及案例可以综合对有限公司和个人独资企业做出如下总结:

有限公司 

个人独资企业

增值税及附加税

3.06% 6.23%

3.06% 6.23%  

企业所得税

利润的5%-25%

无该项税目

个人所得税

分配额的 20%

根据营业额按分级税率代征0.49%-3.24%

 

个人独资企业缴纳的税种及计算个人生产经营所得税涉及的税率和速算扣除数依据下方:详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师

1.财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91 号)

2.注:个人生产经营所得税=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数  

应税所得率:(最低)

行业

应税所得率

工业、交通运输业、商业

5%

建筑、房地产

7%

饮食服务业

7%

娱乐业

20%

其他行业

10%

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过 30000 元的

5

0

2

超过 30000 元至 90000 元的部分

10

1500

3

超过 90000 元至 300000 元的部分

20

10500

4

超过 300000 元至 500000 元的部分

30

40500

5

超过 500000 元的部分

35

65500

 

注:根据相关规定,个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。

详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师  

 

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