个人独资企业节税案例

 

苦恼税负高,可您知道可以这样节税吗 ?节税后的老板们都在感慨,节税100万可比赚100万容易多了 ! 

 

想节税,请选择在税收洼地注册个人独资企业或者合伙企业:

  1.这两类企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人生产经营所得税;交完个税所剩利润全部归个人所有。

  2.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式(即带征),无需每月找票就能合理避税,节税80%以上。

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一、个人独资企业或合伙企业的优势

1.无需找成本票

2.无企业所得税,无股东分红税

3.有利于企业现金操作

4.避免自然人股东20%的分红税

5.降低企业税赋压力,增加企业经营利润

6.经营范围一致于有限公司

7.收入500万以内:税赋0.49%-2.1%,收入500万以上:税赋不超过3.24%

8.注册容易,注销简单

 

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个人独资企业可以经营哪些行业

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管理咨询行业:企业管理咨询,商务信息咨询,经济信息咨询,展览展示服务,会务服务,礼仪服务,企业形象策划,公关活动策划,电脑图文设计、制作,设计、制作、代理、发布各类广告,财务咨询,市场营销策划,市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验),以服务外包方式从事企业管理。

软件科技行业:从事计算机、信息、电子、计算机软硬件科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务,计算机网络工程,网页设计、制作,网站建设,计算机软件开发,计算机系统集成服务,数据处理服务,摄影摄像服务,计算机、软件及辅助设备、电子产品、文化办公用品的销售,从事货物及技术的进出口业务,广告设计、制作、代理、发布,会务服务,图文设计、制作,企业形象策划,企业管理咨询,市场营销策划。

设计行业:企业形象策划,动漫设计,工业产品设计(除特种设备),家具设计,建筑规划设计,工艺品设计,金银饰品设计,标识标牌设计,舞台设计,舞台艺术造型策划,建筑装饰装潢设计,室内装饰设计,动漫设计,展台设计搭建,园林设计,摄影摄像服务,服装服饰设计,广告设计、制作、代理、发布,摄影摄像服务,电脑图文设计、制作,美术设计、制作,舞台艺术造型策划,展览展示服务,商务信息咨询,文化艺术交流与策划。
其他行业等。。。。

 

三、个人独资企业避税方案及节税效果比较

案例1:利润转移模式

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  假设A公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1500万元,利润为500万元,现在税收洼地设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:

A公司 B企业
增值税:因为是公司利润,所以不涉及增值税 增值税:500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税:500*25%=125万元 企业所得税:个人独资企业无企业所得税
个人所得税(分红税):
(500-125)*20%=75万元
个人所得税(生产经营):
500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
合计:125+75=200万元 合计:14.56+10.51=25.07万元
备注:无论B企业为小规模纳税人或者一般纳税人,其所缴纳的增值税税额A公司都可以全额用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税的一部分转移到了B企业。上例中B企业实际负担的税额只有个税的10.51万元,那么算下来的税负为10.51万元/500万元*100%=2.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-25.07=174.93万元,节税比例高达:174.93万元/200万元*100%=87.47%

案例2:业务转移模式

  假设A公司为服务业小规模纳税人,年收入500万,可计算的各项运行成本和费用200万,利润300万。现成立B企业,并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业
增值税:500/1.03*3%=14.56万元 增值税:500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业无企业所得税
个人所得税(分红税):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税(生产经营):
500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
合计:14.56+75+45=134.56万元 合计:14.56+10.51=25.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税赋为:25.07万元/500万元*100%=5.01%,而A公司的税赋则高达:134.56万元/500万元*100%=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达109.49万元/134.56万元*100%=81.37%

案例3:个人收入分解模式(适用工资高人群)

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  A个人为某公司高管,月收入15万元,年收入则为180万。现在税收洼地成立商务咨询中心(下称B企业),将上述A个人的收入转化为B企业的收入,通过两种方式我们来比较节税效果:

A个人 B企业
增值税:无 增值税:180/1.03*3%=5.24万元
企业所得税:无 企业所得税:个人独资企业无企业所得税
个人所得税:
(15-0.5)*35%*12-8.592=22.91万元
个人所得税(生产经营):
180/1.03*10%*20%-1.05=2.45万元
合计:22.91万元 合计:5.24+2.45=7.69万元

分析:通过以上计算可知B企业的综合税赋:7.69万元/180万元*100%=4.27%,而A个人税赋则高达:22.91万元/180万元*100%=12.73%;B企业相对于A个人节税税款为:22.91-7.69=15.22万元,节税比例高达:15.22万元/22.91万元*100%=66.43%

备注:不涉及社保、公积金、专项附加扣除问题,收入越高,节税效果越明显。

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