建筑业税收筹划

 

建筑施工中有很多零零碎碎的购买是不容易取得发票的,虽然没有发票,但企业的支出是确实发生存在了的(没有发票,就会导致账目利润虚高,从而产生不必要的所得税)。对于这个问题又该怎么处理呢?详情请咨询专业顾问13764669658(微信同号)向老师 

 

没有发票,只有付款和对方收条等凭证,财务上也是可以做账的,和有发票一样处理。但是在税务上就有问题了,到年终时,企业所得税汇算清缴的时候,这些成本,税务局以没有发票的名义,不允许税前列支,增加了公司企业所得税的负担。

 

例如:A公司2020年营业收入为1000万,成本费用600万,税前利润400万,假设收入和成本费用都符合税务税前列支的规定,税务利润也是400万,那么A公司需要缴纳400*25%=100万的企业所得税。但如果成本费用中有200万材料购买的支出没有正规的发票,税务不认可,那么A公司应税利润为1000-(600-200)=600万,企业所得税600*25%=150万。

 

    所以,A公司购买的材料一定要想方设法取得合规的税务发票,如果是非法手段取得发票,一旦被税务查处,将受处罚。依法纳税是纳税人的义务,企业避税方式有很多,然而合理的节税才应该是企业的选择。今天在这里就为大家介绍一个合理合法的节税方案,只要成立一家个人独资企业即可。案例如下:  

 

某建筑公司年收入5000万元,企业所得税应纳税所得额为500万元

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该公司本年中应负担的相关税费为:

  1.增值税:5000/1.09×9%=412.84万元

  2.附加税:412.84×10%=41.28万元

  3.企业所得税:500×25%=125万元

  4.股东分红税:(500-125)×20%=75万元

合计税费为654.12(412.84+41.28+125+75),总税率高达13.08%

 

 

了解更多节税情况点击:个人独资企业

 

 

此时,负责人决定成立一家个人独资企业,将企业所得税应纳税所得额对应的需要缴纳的税率降低,税率最高不超过2.1%而且还可以享受高额返税。个人独资企业没有企业所得税和股东分红税,以及无需成本费用发票入账。按此方案实施后的税收负担为:

 

  1.企业所得税:无

  2.股东分红税:无

  3.个人生产经营所得税:500/1.03*7%*30%-4.05=6.14万 

合计税费为6.14万,税率低至1.23%节税约96.9%

 

注:500万的收入缴纳增值税可以给建筑公司全额抵扣,相当于增值税没有变动所以未列明,在缴纳增值税额未变动的出上还可以享受增值税高额返还的税收优惠500万的开票额可以返还3万元

 

  通过税收筹划前和税收筹划后的税费负担对比,很容易计算出税费减少193.86(125+75-6.14=193.86万)。在这个税收筹划方案中,建筑公司“无”减免税条件,但通过成立符合减免税条件的新企业,实现“无中生有”,达到充分利用现有资源,享受减免税的目的。

  

每家公司的实际情况是有区别的,因此如果你的企业想要做税务筹划,却不知道如何去做,可以来咨询13764669658(微信同号)向老师


 

 

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