医疗行业税务筹划解决方案

作者:佚名    财税服务来源:本站原创    点击数:279    更新时间:2019/8/17

 

医疗行业税务筹划解决方案

2019-04-29 892

最近常有医疗器械企业咨询过来,如何进行税务筹划,怎么做到合理节税,今天整理出来供大家参考,如果有更多疑问,请咨询钇财税客服。

医疗行业税务筹划

首先, 由于医疗器械是救死扶伤、防病治病的特殊产品,与民众的健康息息相关,因而国家管控的也非常严格。医疗器械企业分为三类:

引自国家药监局:

第五条国家对医疗器械实行分类管理。第一类是指,通过常规管理足以保证其安全性、有效性的医疗器械。 第二类是指,对其安全性、有效性应当加以控制的医疗器械。 第三类是指,植入人体;用于支持、维持生命;对人体具有潜在危险,对其安全性、j有效性必须严格控制的医疗器械。

医疗器械经营许可证是医疗器械经营企业必须具备的证件,开办一类医疗器械经营企业可以正常填写经营范围,二类需向相关药品监督管理部门备案;三类医疗器械经营企业,则应向省、自治区、直辖市人民政府药品监督管理部门审查批准,并发给《医疗器械经营企业许可证》。无《医疗器械经营企业许可证》的,工商行政管理部门是不得发给营业执照。二类、三类都需要事先办理医疗器械许可证。

2017年,国家加大了对医药企业的监管,开始实行“两票制”,行内有句经典的话:医药的今天,就是医疗器械的明天。实行“两票制”以后,招商代理模式产生了颠覆性的变化——企业对同一家医疗机构只能委托一个一级经销商,一级经销商从企业进货开具一道发票,供货至医院再开具一道发票,只有在边远地区,才允许有二级经销商转配送。

医疗企业税务筹划

对于此类企业来说,节税,尤其是在如此严格监管下合理节税,就非常重要了!医疗器械企业离不开研发、生产和销售。如何进行税务筹划可以从这三个环节如何争取税收优惠政策入手:

研发、生产:医疗器械,在申报高新技术企业时拥有较大的自身优势:

1、医药行业和医疗器械行业,人员学历水平都不低。而别是对于研发性质的医药行业而言,往往会出现全员本科甚至硕士以上学历的情况。

2、近几年随着人口的增加,各种新型疾病的出现。医药和医疗器械行业的发展都很不错,企业成长性方面,问题都不大

3、医药和医疗器械行业的产品科技含量都比较高,其高新技术产品销售收入比例一定是达标的。

4、医药和医疗器械行业企业每年的研发经费也基本达标的。

将公司设立在税收洼地,享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率,还能享受地方留存一定比例的税收返还。当然,生产和研发相对于销售在设立公司上,则需要考虑更多因素了。钇财税拥有较多的园区资源,除了为企业提供专业的税务筹划服务,还有全流程企业选址服务。

销售:销售型企业不受实地办公的限制,可以采取虚拟注册的形式,积极争取地方性税收优惠政策,将销售公司注册在税收洼地,享受一定比例的税收奖励扶持,我们来看案例:

A公司是北京一家医药销售类企业,该企业为一般纳税人,2016年利润总额1000W,企业所得税250W,股东分红150W,面对高额税负,A公司应该如何节税?

根据2016年的销售数据,钇财税建议A公司2017年在湖南注册个人独资企业B和C,将原有的业务转到到B和C公司。

节税成果:

个人独资企业10%核定征收,每个个独500W营业收入,增值税3%,个税3.5,附加税0.3%,总税率6.8%,税负1000W*6.8%=68W,节税332W。

不过,注册税收洼地并不容易,因医疗器械行业特殊,各地园区对医疗器械企业准入门槛就相对较高,除了对纳税规模有更严格的要求,有的园区会要求一类医疗器械不能有试剂,对三类医疗器械企业的要求就更高了,同时办理医疗器械经营许可证需要实际经营场地,仓库等。

钇财税已合作众多医疗器械企业,熟知各地税收优惠政策,除了案例中的湖南,还有山东、江西等地有比较好的税收奖励扶持,欢迎咨询钇财税客服。

 

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